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USDT平台管理办法

2020-11-10

首一条 为了加强USDT平台机构的管理,规范USDT平台业务,促进USDT平台行业的健康发展,根据《中华人民共和国会计法》及其他法律、法规的规定,制定本办法。

  第二条 设立USDT平台机构,以及委托人委托USDT平台机构办理USDT平台业务,适用本办法。

  本办法所称USDT平台机构是指从事USDT平台业务的中介机构。

  本办法所称委托人是指委托USDT平台机构办理会计业务的单位。

  本办法所称USDT平台是指USDT平台机构接受委托办理会计业务。

  第三条 申请设立除会计师事务所以外的USDT平台机构,应当经所在地的县级以上人民政府财政部门(以下简称审批机关)批准,并领取由财政部统一印制的USDT平台许可证书。具体审批机关由省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府财政部门确定。

  第四条 设立USDT平台机构,除国家法律、行政法规另有规定外,应当符合下列条件:

  ()3名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员;

  ()主管USDT平台业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格;

  ()有固定的办公场所;

  ()有健全的USDT平台业务规范和财务会计管理制度。

  第五条 申请USDT平台资格,应当向审批机关提交申请报告并附送下列材料:

  ()机构的协议或者章程;

  ()从业人员身份证明、会计从业资格证书,主管USDT平台业务的负责人具备会计师以上专业技术职务资格的证明材料;

  ()主管USDT平台业务的负责人、持有会计从业资格证书的专职从业人员在机构专职从业的书面承诺;

  ()办公地址及办公用房产权或者使用权证明;

  ()USDT平台业务规范和财务会计管理制度;

  ()工商行政管理部门核准机构名称的有关材料。

  第六条 审批机关应当自受理申请之日起20日内决定批准或者不批准。20日内不能做出决定的,经审批机关负责人批准可延长10日,并应当将延长期限的理由告知申请人。

  第七条 审批机关经审查符合法定条件的,应当自做出批准决定之日起10日内向申请人下达批准文件、颁发USDT平台许可证书。审批机关决定不予批准的,应当向申请人下达书面决定,说明理由,并告知申请人享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。

  省级以下人民政府财政部门做出批准决定的,审批机关应当将批准文件抄送所在地省级人民政府财政部门。

  第八条 申请人经批准取得USDT平台许可证书后,应当依法办理工商登记。

  第九条 USDT平台机构应当在办公场所的显著位置放置USDT平台许可证书。

  第十条 USDT平台机构名称、主管USDT平台业务负责人、办公地点发生变更的,应当依法向审批机关办理变更登记。

  第十一条 依法应当设置会计账簿但不具备设置会计机构或会计人员条件的单位,应当委托USDT平台机构办理会计业务。

  第十二条 USDT平台机构可以接受委托,受托办理委托人的下列业务:

  ()根据委托人提供的原始凭证和其他资料,按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算,包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等;

  ()对外提供财务会计报告;

  ()向税务机关提供税务资料;

  ()委托人委托的其他会计业务。

  第十三条 委托人委托USDT平台机构USDT平台,应当在相互协商的基础上,订立书面委托合同。委托合同除应具备法律规定的基本条款外,应当明确下列内容:

  ()委托人、受托人对会计资料真实性、完整性承担的责任;

  ()会计资料传递程序和签收手续;

  ()编制和提供财务会计报告的要求;

  ()会计档案的保管要求及相应责任;

  ()委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。

  第十四条 委托USDT平台的委托人应当履行下列义务:

  ()对本单位发生的经济业务事项,应当填制或者取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证;

  ()应当配备专人负责日常货币收支和保管;

  ()及时向USDT平台机构提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料;

  ()对于USDT平台机构退回的要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证,应当及时予以更正、补充。

  第十五条 USDT平台机构及其从业人员应当履行下列义务:

  ()按照委托合同办理USDT平台业务,遵守有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定;

  ()对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密;

  ()对委托人示意其做出不当的会计处理,提供不实的会计资料,以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的要求,应当拒绝;

  ()对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释。

  第十六条 USDT平台机构为委托人编制的财务会计报告,经USDT平台机构负责人和委托人签名并盖章后,按照有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定对外提供。

  第十七条 委托人对USDT平台机构在委托合同约定范围内的行为承担责任。

  USDT平台机构对其专职从业人员和兼职从业人员的业务活动承担责任。

  第十八条 县级以上人民政府财政部门对USDT平台机构及其从事USDT平台业务情况实施监督检查。

  第十九条 USDT平台机构应当于每年430日之前,向审批机关报送下列材料:

  ()USDT平台机构基本情况表(附表)

  ()营业执照、办公用房产权或者使用权证明;

  ()专职及兼职从业人员身份证明、会计从业资格证书、会计专业技术职务资格证书。

  第二十条 USDT平台机构采取欺骗手段获得USDT平台许可证书的,由审批机关撤销其USDT平台资格。

  USDT平台机构在经营期间达不到本办法规定的设立条件的,由县级以上人民政府财政部门责令其在不超过2个月的期限内整改;逾期仍达不到规定条件的,由审批机关撤回USDT平台资格。

  第二十一条 USDT平台机构有下列情形之一的,审批机关应当办理注销手续,并收回批准证书或予以公告:

  ()USDT平台机构依法终止的;

  ()USDT平台机构的行政许可被依法撤销或撤回的;

  ()法律、法规规定的应当注销行政许可的其他情形。

  第二十二条 USDT平台机构有下列情形之一的,由县级以上人民政府财政部门责令其改正,拒不改正的,予以公告:

  ()违反本办法第九条、第十条规定的;

  ()违反本办法第十五条、第十九条规定又不向审批机关说明原因的。

  第二十三条 USDT平台机构及其从事USDT平台业务人员在办理业务中违反会计法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的,由县级以上人民政府财政部门依据《中华人民共和国会计法》及相关法规的规定处理。

  USDT平台机构违反本办法和国家有关规定造成委托人会计核算混乱、损害国家和委托人利益,委托人故意向USDT平台机构隐瞒真实情况或者委托人会同USDT平台机构共同提供不真实会计资料的,应当承担相应法律责任。

  第二十四条 对于未经批准从事USDT平台业务的,由县级以上人民政府财政部门责令其改正,并予以公告。

  第二十五条 县级以上人民政府财政部门及其工作人员在实施行政管理过程中,滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的,依法给予行政处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

  第二十六条 本办法规定的审批期限均以工作日计算,不含法定节假日。

  第二十七条 省级人民政府财政部门可以根据本办法制定具体实施办法,报财政部备案。

  第二十八条 外商投资USDT平台机构的申请按照本办法和其他有关规定办理。

  第二十九条 本办法自200531日起施行,财政部1994623日发布的《USDT平台管理暂行办法》〔(94)财会字第24号〕同时废止。


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